企业所得税清算，公司要把握以下四个关键词
关键词一：税法优先关键词二：权责发生制关键词三：有关、有效和配比性关键词四：划分收益性支出和资本性支出
税前扣除是企业所得税年度汇算清缴的重要环节，公司要把握以下四个关键词。
关键词一：税法优先
企业所得税法第21条规程，在预估应纳税所得额时，公司财务管理、财务会计净化处理技巧与税收法律、立法解释不一致性的，应由依照税收法律、立法解释的规程确定。《家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务净化处理问題的公示》(家税务总局公示二零一二年第十五号)第8条规程，对公司依据财务会计制度规程，并实际上在财务会计净化处理上已确定的付出，凡无超出企业所得税法和有关税收法规规程的税前扣除超范围和标准规范的，可按公司实际上财务会计净化处理确定的付出，在公司所得税前扣除，确定其应纳税所得额。会因为税务与财务核算规定要求不相同，税前扣除如工薪、薪金、企业职工福利、业务招待费、非公益性捐赠等涉税事项会引发差异，申报缴纳企业所得税时应开始纳税调整。
关键词二：权责发生制
企业所得税法条例全文第九条规程，公司应纳税所得额的确定，以权责发生制为基本原则。即归属于本期的薪资收入和相应费用，不论款项是否收付，均作为本期的薪资收入和相应费用;不归属于本期的薪资收入和相应费用，即便款项已经在本期收付，均不作为本期的薪资收入和相应费用。
但再有例外，如公司出现的有效的工薪、薪金付出，符合条件、超范围和标准规范的为职工缴纳的“五险一金”，为投资者或是职工支付的规程超范围和标准规范内的补充养老保险费、补充医疗保险费等，必须条件下可按收付实现制扣减。
关键词三：有关、有效和配比性
企业所得税法第8条规程，公司实际上出现的与获得薪资收入有关的、有效的付出，准许在预估应纳税所得额时扣减。有关的付出，指与获得薪资收入同时有关的付出;有效的付出，指适用生产经营活动基本，应由记入当期损益或是有关资产成本费的必需和正常情况下的付出。在实际上适用中，与公司获得薪资收入不同时有关的付出和不符生产经营活动基本的付出不能税前扣除。此外，再有配比性基本原则，即公司在预估应纳税所得额时，薪资收入与其成本费、相应费用应由相互配比，否则不能扣减，如与经营活动不相干的固定资产不能确定折旧扣减、无形资产不能确定摊销等;必须时期的薪资收入与同时期的为获得该薪资收入而付出的相对应的成本费用与损害相配比，在税前扣除中突显为本期的成本费、相应费用与损害应在本期扣减，不准许提早或迟滞扣减。
关键词四：划分收益性支出和资本性支出
企业所得税法实施条例第二十八条规程，公司出现的付出应由划分收益性支出和资本性支出。收益性支出在出现本期同时扣减;资本性支出应由分期扣减或是记入有关资产成本费。
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