税务代理是以税务事宜作为代理范围的一种具体代理形式，属于代理中的委托代理。我国《税务代理试行办法》将税务代理表述为：“税务代理人在法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。”
一.有利于降低税务机关的征税成本
长期以来，我国在税收征管过程中，往往忽视对税收成本的研究，致使税收收入的有限增长，总是伴随着税收成本的巨额增加。实行税务代理后，把本该由纳税人自己办的事，从税务机关分离出来，把服务工作推向社会，减轻了税务部门自身的负担，减少了“征、管、查”三个系列中的管理人员。从税务机关来看，将多数基础工作交由纳税人完成或由纳税人委托税务代理机构完成，表面上是将征税成本转化为纳税成本，但从整体上看，税务机关为此腾出人力、物力加强征收管理和信息管理，可以增加税收收入和提高工作效率，还可以部分地吸收社会力量协税办税，缓解征收力量不足的矛盾，相应减少了征管成本。
二.有利于降低纳税人的纳税成本
作为纳税人，可以自己办理也可以委托中介机构代为办理有关涉税事宜，纳税人自办纳税需要一定的成本，委托代理同样要付出一定的费用。当自办纳税成本高于委托代理费用时，纳税人就会选择委托代理；当自办纳税成本低于委托代理费用时，纳税人就会选择自办纳税。税务代理人精通税收与财务知识，熟悉法律法规，企业及其他纳税人寻找税务代理人代替自己处理纳税事宜，将繁杂琐碎的纳税活动，如办理税收登记、纳税申报、计算税额及税收筹划交给专业税务代理机构，就可以为纳税人节约人力、物力和时间，大大降低纳税的成本。
三.有利于降低税收的经济成本
降低经济成本就是降低税收对经济造成的效率损失。税务代理降低经济成本的作用主要表现为：
1、税务代理可以降低税收对生产方面造成的效率损失。
实行税务代理，纳税人将涉税事项委托税务代理机构去做，可以腾出更多的时间和精力去搞生产经营，创造出更多的经济效益。企业通过委托精通税收法规、财务会计政策的税务代理人员办税和从事税收筹划，可以更准确地把握税收政策导向，优化经营决策，减少和避免履行纳税义务过程中的偏差和税收筹划的失误。
2、减少因偷逃税造成的经济行为的扭曲。
实行税务代理后，税务代理人会经常过问企业的纳税事宜，对纳税人进行纳税辅导和税收自查工作，从而使纳税人免受处罚，避免造成无谓的经济损失。税务代理人在代办涉税事务时能依照国家税法的有关规定进行，并向税务机关提交内容详尽、完备的纳税资料，以备税务机关核查。这样，在给纳税人办税，并督促纳税人及时、准确履行涉税义务的过程中，提高了纳税人的纳税意识。同时，通过代理纳税对纳税人依法纳税行为进行监督，防止偷漏税行为的发生，可以减少税收的流失。
